提醒!

　　2021年，注意企業(yè)賬面上列支的咨詢費(fèi)發(fā)票!

　　案例一

　　行政處罰決定書文號 常稅稽二罰[2021]19號

　　案件名稱 XXX(常州)投資管理有限公司-發(fā)票違法

　　處罰事由

　　該單位在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下以支付手續(xù)費(fèi)的方式取得東莞市XXX商務(wù)咨詢有限公司在2017年12月31日開具的增值稅電子普通發(fā)票一份，已被證實(shí)為虛開，發(fā)票代碼：044001611111，發(fā)票號碼：51397753，金額97087.38元，稅額2912.62元，價稅合計(jì)100000元。賬面記載咨詢費(fèi)尚未支付，上述發(fā)票于2017年12月份入賬并于當(dāng)年全額結(jié)轉(zhuǎn)100000元。至本次檢查止，上述發(fā)票相應(yīng)的金額已調(diào)增2017年度的應(yīng)納稅所得額。

　　處罰依據(jù)

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，對上述違法事實(shí)，該單位在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生情況下，通過支付手續(xù)費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票，多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬偷稅

　　處罰結(jié)果

　　對該單位處2017年少申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅稅款百分之五十的罰款，計(jì)1751.05×50%=875.53元

　　案例二

　　某市稅局在發(fā)票協(xié)查中查到受票方從新疆一公司取得400萬元咨詢費(fèi)普通發(fā)票數(shù)張，并已經(jīng)入賬。

　　借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi) 400萬元

　　貸：銀行存款 400萬元

　　稅局質(zhì)問該受票方企業(yè)負(fù)責(zé)人，400萬元咨詢費(fèi)你到底咨詢的是什么?企業(yè)負(fù)責(zé)人答非所問、閃爍其詞。

　　該公司采用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉(zhuǎn)賬流水等方式，虛構(gòu)與新疆企業(yè)的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，虛列成本，偷逃企業(yè)所得稅。

　　處罰結(jié)果

　　針對該企業(yè)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計(jì)200余萬元的處理決定。

　　案例三

　　某稅務(wù)所人員在檢查一家提供醫(yī)藥咨詢的個人獨(dú)資企業(yè)的時候，發(fā)現(xiàn)該咨詢中心注冊日期為2018年2月份，目前僅1名員工，也就是個獨(dú)企業(yè)的負(fù)責(zé)人，2018年不到一年時間開票收入8000萬元!項(xiàng)目均為：咨詢費(fèi)。

　　而且咨詢服務(wù)合同僅僅不到一頁A4紙張，服務(wù)內(nèi)容：咨詢費(fèi)。

　　問其具體的咨詢內(nèi)容，答非所問。

　　請問，這家醫(yī)藥CSO咨詢企業(yè)只有1名員工，年收入竟高達(dá)8000萬元!合理嗎?

　　【稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查】

　　幫助企業(yè)避免稅務(wù)局稽查

　　大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越來越容易了，隨著金稅系統(tǒng)不斷升級、稅務(wù)發(fā)票管理全面監(jiān)控、增值稅申報(bào)比對升級、發(fā)票管稅逐漸向大數(shù)據(jù)管稅轉(zhuǎn)移，個別企業(yè)通過違規(guī)找票沖賬、買票沖賬、偽CSO開票沖賬，套取費(fèi)用將會自尋死路!

　　稅務(wù)局給企業(yè)“畫像”的時代來臨，多渠道、多維度地把散落在納稅人端、稅務(wù)端及其他部門、領(lǐng)域的碎片化數(shù)據(jù)整合起來，用大數(shù)據(jù)分析的方式，勾勒出企業(yè)的行為痕跡，還原企業(yè)真實(shí)的業(yè)務(wù)邏輯，給企業(yè)做出立體“畫像”，從而精準(zhǔn)的捕捉企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)!

　　“雙隨機(jī)、大數(shù)據(jù)”稽查手段讓買票企業(yè)隨時可能被稽查、“虛開、虛列、虛抵扣”將成為高度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)行為!企業(yè)靠虛構(gòu)業(yè)務(wù)將一去不復(fù)返，虛開虛抵是永遠(yuǎn)不可觸碰的紅線!

　　U8+V16.0【稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查】，利用大數(shù)據(jù)分析及模擬金稅系統(tǒng)檢測指標(biāo)，設(shè)計(jì)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查模型。對企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查。通過分析企業(yè)涉稅相關(guān)信息，對企業(yè)進(jìn)提前預(yù)警，出具稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及解決方案，企業(yè)修訂后再上報(bào)，就會把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。幫助企業(yè)避免稅務(wù)局稽查。