近日，杭州一家物流公司向稅務(wù)機關(guān)補繳稅款、罰款共計1240.92萬元，為其法律意識淡薄之舉付出了沉重代價。

　　這家物流公司偷逃國家稅款的主要辦法實際情況就是瞞報收入，獲取虛假發(fā)票虛增成本費用用于套取資金賬外發(fā)放工資，賬內(nèi)工資絕大多數(shù)員工每月3500元。

　　要知道，3500元是當(dāng)時的個人所得稅費用扣除額，這意味著公司大部分員工到手工資低于3500元并不需要繳納個人所得稅。

　　在經(jīng)過兩級審理后，稅務(wù)機關(guān)依法對物流公司作出“補繳個人所得稅、增值稅及附加、企業(yè)所得稅等稅費819.66萬元、罰款421.26萬元”的處理和處罰決定。有關(guān)稅款產(chǎn)生的滯納金，由金稅三期系統(tǒng)自動生成。

　　

 

　　稅務(wù)稽查日趨嚴(yán)格化

　　稅務(wù)稽查一直是往嚴(yán)格化道路上行走，對于企業(yè)私人賬戶的每一筆流水能輕而易舉地查清。若一旦被稽查，企業(yè)補稅算小事，關(guān)鍵得繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的企業(yè)更是要承擔(dān)刑事責(zé)任。

　　01案例一

　　云南國稅稽查局對云南某一藥企進行稅務(wù)檢查，在其送達(dá)的稅務(wù)檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員個人的所有銀行賬戶及明細(xì)。

　　02案例二

　　北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款被罰將近24萬!通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李某兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)，以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

　　經(jīng)查實，該公司當(dāng)年度應(yīng)申報而未申報收入2,219,332.08元，確認(rèn)成本1,813,269.08元，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額406,063元，應(yīng)追繳當(dāng)年度企業(yè)所得稅101,515.75元。最終經(jīng)處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。

　　03案例三

　　湖北省武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的黃先生，2013年至2014年期間，擔(dān)任本轄區(qū)京通某(武漢)汽車服務(wù)有限公司法定代表人，負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營管理。其指使該公司財務(wù)人員通過個人賬戶收取營業(yè)款項，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳稅款通知后仍未補繳稅款。最終判決黃祥耀采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款共計人民幣1883018元。

　　看到了嗎?所有的案例都在表明相同的道理，我們從中應(yīng)該吸取教訓(xùn)：是否繳納個人所得稅要遵照稅法規(guī)定，不能自行商量處理，否則得不償失，所以企業(yè)別再走私戶避稅的路了。

　　

 

　　今年起私戶避稅再也走不通

　　出臺大額交易和可疑交易管理辦法

　　企業(yè)轉(zhuǎn)賬的這些行為已經(jīng)被稅務(wù)盯上

　　中國人民銀行新近發(fā)布的《中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》(全文附后)，決定自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市開展大額現(xiàn)金管理試點：為建立大額現(xiàn)金管理長效機制奠定基礎(chǔ)，通過河北省、浙江省、深圳市三省市試點，試點為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。

　　經(jīng)試點行調(diào)研分析，各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元，對私賬戶管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。

　　三省市對公賬戶(含個體工商戶對公賬戶)現(xiàn)金存取50萬元以上，河北省對私賬戶10萬元以上、浙江省對私賬戶30萬元以上、深圳市對私賬戶20萬元以上，屬于大額現(xiàn)金管理的范疇。

　　企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動

　　四部門將深化跨部門信息共享

　　和交流合作機制

　　2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部委聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會，共同運行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。

　　目前，中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，其他銀行、非銀行支付機構(gòu)將按照“自愿接入”原則陸續(xù)申請接入系統(tǒng)。也就是說，很快系統(tǒng)會覆蓋所有銀行。

　　未來，四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機制，逐步擴大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能，依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個人賬戶服務(wù)、信用信息共享等方面的深度合作。

　　取消企業(yè)銀行賬戶許可

　　加強銀行賬戶資金管控

　　2019年2月25日起，取消銀行賬戶許可地區(qū)由江蘇省泰州市、浙江省臺州市擴大至江蘇省、浙江省。其他各省(區(qū)、市)、深圳市在2019年年底完成取消銀行賬戶許可工作。

　　建立涉企信息共享機制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機制。嚴(yán)厲打擊企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為?；緫糁荒荛_一個，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地!

　　嚴(yán)查企業(yè)基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷，并加強企業(yè)銀行賬戶管理。涉及可疑交易報告的賬戶，銀行將按照反洗錢有關(guān)規(guī)定采取措施，核實違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。

　　微信、支付寶等轉(zhuǎn)賬不規(guī)范成為歷史

　　根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕125號)，2019年1月1日起，非銀行支付機構(gòu)也要提交大額交易報告了。

　　也就是說，2019年1月1日起，通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴(yán)查!

　　隨著銀稅聯(lián)動的不斷升級優(yōu)化，最終銀行、稅務(wù)信息將實現(xiàn)無縫對接，屆時，金稅三期的大數(shù)據(jù)比對將發(fā)揮前所未有的威力。

　　企業(yè)不能忽視財務(wù)風(fēng)險

　　自金稅三期上線后，稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格，對于虛開發(fā)票、虛報、亂入賬等將一查到底，會計為不觸碰法律底線絞盡腦汁。為緩解會計壓力，暢捷通T+Cloud專門提供了“稅務(wù)風(fēng)險檢測”功能，有力保障企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)安全，降低稅務(wù)風(fēng)險。

　　當(dāng)會計編制完申報表后，通過“稅務(wù)風(fēng)險檢測”實時進行節(jié)稅分析與納稅調(diào)整，企業(yè)健康度評分一目了然，6大類幾十項風(fēng)險指標(biāo)時實檢控，用通俗易懂的語言說明稅務(wù)風(fēng)險問題所在。

　　

 

　　若企業(yè)確實存在稅務(wù)風(fēng)險，那么T+Cloud會提出針對性的改進措施建議;另外，還提供全面稅務(wù)健康評測報告，支持手機端分享隨時隨時了解稅負(fù)風(fēng)險;支持下載PDF報告，存檔保存。

　　

 

　　對于進銷項發(fā)票、費用票量大，手工管理發(fā)票困難的會計來說，可以使用暢捷通T+Cloud的發(fā)票管理，實現(xiàn)增值稅進銷項發(fā)票的檢驗真?zhèn)魏万炛亍?/p>

　　當(dāng)前，部分企業(yè)財務(wù)管理制度不規(guī)范，無論是基礎(chǔ)的財務(wù)部門設(shè)置，還是成本控制和內(nèi)部監(jiān)督，都處于一種權(quán)力分散和無人監(jiān)管的尷尬地位。企業(yè)財務(wù)的人為操作風(fēng)險較大，傳統(tǒng)的核算方式根本無法支撐企業(yè)的快速迭代以及競爭激烈的市場環(huán)境。在缺乏財務(wù)的整體規(guī)劃和制度約束的情況下，將導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理混亂、容易涉及風(fēng)險。為挖掘企業(yè)暗藏的風(fēng)險，深入隱患，暢捷通T+Cloud運用合適的智能化檢測方式，為企業(yè)追溯風(fēng)險來源，從根本徹底解決稅負(fù)隱患。